Товарный кредит: порядок заключения, закон о товарном кредите

Товарный кредит: порядок заключения, закон о товарном кредите Евгений Маляр # Бизнес-документация Товарный кредит: порядок заключения, закон о товарном кредите

Чаще всего при товарном кредите заимствуются сырье, полуфабрикаты, комплектующие изделия и прочие оборотные активы, необходимые для выработки конечного продукта.

  • Основные понятия
  • Цели обоюдных товарно-кредитных отношений
  • Различия между товарным и коммерческим кредитом
  • Как составить договор товарного кредита
  • Требования к договору товарного кредита
  • Отказ от товарного кредита
  • Образец договора товарного кредита
  • Заключение

Современная торговля без кредитования практически невозможна. Заимствование стало неотъемлемой частью стратегии и продавцов, и потребителей, и главный вопрос состоит не в самом факте кредитования, а в его типе: коммерческом или товарном.

Разница между этими формами ошибочно кажется незначительной. Вместе с тем она объективно существует, и ее непонимание может привести к нежелательным последствиям.

Статья посвящена товарному кредитованию и его отличиям от коммерческого заимствования.

Основные понятия

Понимание термина «товарное кредитование» требует определений.

Под товарами в экономике понимаются овеществленные продукты, произведенные для продажи за деньги или обмена на другие ценности с целью получения прибыли.

Кредитом называют предоставление одним лицом (кредитором) ценностей другому лицу (дебитору) под обязательство погасить задолженность в установленные сроки, на условиях, прописанных в договоре.

Из этих формулировок следует, что договор товарного кредита — это двустороннее соглашение о поставке и приемке овеществленных предметов с отсрочкой или рассрочкой платежа. Заимствование денежных средств его предметом быть не может.

Товарный кредит: порядок заключения, закон о товарном кредите

Цели обоюдных товарно-кредитных отношений

Стороной, наиболее заинтересованной в товарном кредите, является покупатель. Отсрочка платежа высвобождает часть его оборотных средств и дает возможность производить расчет уже из прибыли.

Чаще всего при товарном кредите заимствуются сырье, полуфабрикаты, комплектующие изделия и прочие оборотные активы, необходимые для выработки конечного продукта. Сбыт их ограничен списком вероятных потребителей, чем обусловлен высокий уровень конкуренции. Договор товарного кредита в такой ситуации играет роль дополнительного фактора, способствующего выбору поставщика покупателем.

Различия между товарным и коммерческим кредитом

В первую очередь следует обратить внимание на ключевое прилагательное «коммерческий». Оно означает, что прямой целью при коммерческом заимствовании принято извлечение прибыли, определяемой процентной ставкой.

В договоре товарного кредита могут быть указаны штрафные санкции (пени), применяемые в случае превышения срока оплаты, но сам по себе он может быть безвозмездным. Это не означает его бесплатность – просто стоимость отсрочки включена в цену продукта.

Отсрочка платежа может быть указана в договоре поставки как один из его пунктов. Условия товарного кредитования закрепляются отдельным договором. Есть и другие различия, для удобства описанные в таблице.

Товарный кредит Коммерческий кредит
Действует с момента фактического заимствования. Договор вступает в силу с момента заключения.
Договор двусторонний: кредитор обязуется осуществлять поставки, а покупатель оплачивать их. Имеет односторонний характер. Заемщик обязан вернуть кредит, а кредитор обладает правом требования.
Договор на условиях безвозмездности за исключением случаев, когда пользование товарным кредитом указано как платное. Возмездное заимствование по умолчанию. Нулевая ставка может быть указана в договоре.
Предметом заимствования выступают материальные предметы (товары), отвечающие родовым признакам. Заимствуются ценности в виде денежных средств или товара.
Кредитором может быть как физическое, так и юридическое лицо. Займодатель – только юридическое лицо (финансово-кредитная организация с лицензией).
Срок возврата, цена и суммы платежей – несущественные условия. Срок погашения относится к существенным условиям договора, так же, как цена и суммы траншей (если они предусмотрены).
Договор товарного кредитования представляет собой отдельный документ. Условия коммерческого предоставления займа – часть (пункт, раздел) договора поставки.

Кроме этих различий следует помнить, что договор товарного кредита по определению консенсуальный. Это означает, что стороны планируют сотрудничество, что обусловлено, как правило, регулярной потребностью покупателя в том или ином продукте с определенными родовыми признаками.

Товарный кредит: порядок заключения, закон о товарном кредите

Как составить договор товарного кредита

Особенности договора состоят не только в отличии его природы от коммерческого соглашения по обычной купли-продаже, пусть даже и с отсрочкой. Порядок составления этого документа регламентируется статьей 822 ГК РФ, а не ст. 488 («Купля-продажа товара в кредит»).

Товарный кредит является самостоятельным видом сделки, а договор о нем требует особенно четкого и буквального формулирования условий. Типичные неточности, допускаемые при оформлении товарного заимствования:

  • В тексте документа предусмотрена возможность погашения обязательств имуществом, отличающимся по своим свойствам от заимствованного. В этом случае при разбирательстве вероятного конфликта, суд будет рассматривать данное соглашение как договор мены, а не товарного кредита.
  • Предоставление конкретного имущества с обязательством вернуть именно его, без выплаты вознаграждения, рассматривается как беспроцентная ссуда или аренда (согласно гл. 36 ГК РФ). К товарному кредитованию такая ситуация отношения не имеет.
  • Часть товара, переданная покупателю, оплачивается деньгами, а остаток возвращается в натуральной форме (например, 50/50%). Статья 431 ГК указывает, что такой договор о предоставлении товарного кредита, в случае возникновения конфликта участников, будет рассматриваться как смешанный, сочетающий признаки купли-продажи (статья 454 ГК РФ) и товарного кредита (ст. 822 ГК РФ).

Договором товарного кредита признается соглашение о передаче товара с определенными родовыми признаками с обязательством вернуть такие же предметы или (как альтернатива) оплатить их в денежной форме.

Требования к договору товарного кредита

Данный документ обязательно, согласно действующей императивной норме, должен выполняться в письменном виде на бумаге. В противном случае он может быть признан недействительным.

Существенные условия обязательно должны присутствовать в договоре.

Это подробная характеристика предметов, передаваемых заемщику в пользование (количество, ассортимент, комплектность, качество, тара и упаковка передаваемого товара).

Распространенная ошибка – отсутствие в тексте документа этих сведений, и указание вместо них абстрактных понятий («стройматериалы», «промтовары», «пищевая продукция»).

Иные условия, которые считаются существенными для договора коммерческого кредита, не являются существенными в случае товарного кредитования. К ним относятся:

  • срок составления и окончания действия договора;
  • сумма договора;
  • оплата пользования кредитом;
  • ответственность сторон за соблюдение условий договора;
  • другие условия.

Другими словами, даже если их вообще в тексте не будет, документ признается правомочным. Стоимость товара указать рекомендуется по согласованию сторон. Срок возврата также не относится существенным условиям, но по умолчанию принимается в 30 дней с момента предъявления требования возврата.

Все остальные реквизиты, заполняемые при оформлении договора товарного кредита, соответствуют обычным требованиям, предъявляемым к подобным документам.

Следует обратить особое внимание на обязательность подписи главного бухгалтера (п.3 ст.7 Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.96 г. «О бухгалтерском учете»).

Отказ от товарного кредита

Заемщик вправе отказаться от товарного кредитования.

Для этого он должен уведомить поставщика о своем намерении до того, как продукт будет отгружен, или воспользовавшись прописанными условиями, предусматривающими условия прекращения действия договора (п. 2 ст. 821 ГК РФ).

Дополнительным обстоятельством, при котором возможен отказ от продолжения товарного кредитования, может быть отсутствие возможности возврата займа (неплатежеспособность кредитуемого лица).

Товарный кредит: порядок заключения, закон о товарном кредите

Образец договора товарного кредита

По своей сути договор товарного кредитования представляет собой разновидность любого другого заимствования, поэтому его содержание соответствует обычным требованиям, предъявляемым к таким соглашениям.

Обязательное использование какой-либо унифицированной формы законодательством не предусмотрено. Договор можно составлять в произвольной форме, с учетом указанного выше существенного условия, а именно – подробного описания предмета заимствования. Допускается его оформление в виде приложения, являющегося неотъемлемой частью договора.

Скачать ориентировочный образец договора товарного кредитования можно по следующей ссылке.

Скачать бланк

Заключение

Товарный кредит – разновидность заимствования, при котором предметом договора является предоставление предметов, объединенных родовыми признаками.

Заем денег не может быть предметом договора товарного кредитования.

Товарный кредит всегда является двусторонним. Он основывается на коммерческих интересах поставщика и потребителя, и следовательно, в любом случае носит возмездный характер (в некоторых случаях скрытый).

Возмещение заимствования при товарном кредитовании может производиться в денежной или натуральной форме.

Источник: https://Delen.ru/biznes-dokumentaciya/dogovor-tovarnogo-kredita-osobennosti-i-sushhestvennye-uslovija.html

Договор товарного кредита: когда требуется, образец

Товарный кредит: порядок заключения, закон о товарном кредите

  • Обеспечение производственного процесса требует бесперебойных поставок сырья и вспомогательных материалов.
  • Обычно предприятие приобретает все необходимое за наличный расчет, однако при нехватке денежных средств для закупки предприниматель может воспользоваться товарным кредитом, получив необходимые материалы с отсрочкой оплаты у третьей стороны.
  • В статье предлагается разобраться, что представляет собой данный вид экономических отношений, каковы условия заключения договора товарного кредита и какие нюансы следует учесть при его составлении.
  • Правоотношения сторон в сфере кредитования регулируются гражданским законодательством.

В частности, понятие товарного займа подробно рассматривается ст. 822 Гражданского кодекса РФ. Требования к договору товарного кредита содержит также ст. 807 ГК РФ.

Помимо правил, предусмотренных законодательством, экономические отношения субъектов в таких случаях могут регулироваться общими положениями процедуры купли-продажи, подробно описанными в гл. 30 ГК РФ.

Поскольку предметом договора при товарном кредитовании служат не деньги, а вещи, к подобным сделкам не применимы нормы параграфа 1 и 2 гл. 42 ГК РФ.

Раскрытие основных понятий

Договор товарного заимствования — это соглашение, по которому кредитор предоставляет заемщику товары или материалы, объединенные схожими признаками (ассортиментом, типом упаковки, маркой или моделью) на оговоренный срок за определенную плату.

Заемщик в свою очередь обязуется возвратить вещи в том же количестве и аналогичного качества.

Данная форма экономических отношений использовалась задолго до появления денег. Субъекты, обладавшие излишками ценных предметов, выступали в роли займодателей. Возвращать необходимо было аналогичное имущество, но уже с естественным приростом.

В условиях современного рынка к товарным кредитам принято относить следующие виды гражданско-правовых отношений:

  • рассрочку на покупку товаров;
  • лизинг оборудования;
  • аренду или прокат;
  • ответственное хранение (отдельные его варианты);
  • товарные ссуды.

Товарный заем может быть целевым или нецелевым. В первом случае товарно-материальные ценности могут использоваться только так, как это предусмотрено в договоре.

Чаще всего передача материальных ценностей осуществляется на возмездной основе, то есть предполагает выплату процентов.

Если заем предоставляется на условиях возврата полученных материальных ценностей, такой кредит считается товарным, при обмене на денежный эквивалент – смешанным.

Товарный кредит: порядок заключения, закон о товарном кредите

  1. Между товарным кредитом и денежным займом существует несколько значительных отличий.
  2. Первый предполагает возникновение прав и взаимных обязательств для обеих сторон.
  3. Помимо этого, товарный кредит, в отличие от денежного, вправе предоставлять не только кредитные организации, но и любые субъекты хозяйствования, то есть юридические или физические лица.
  4. Материально-товарный заем может быть и безвозмездным, тогда как денежная ссуда предполагает обязательную выплату процентов.

Помимо различий товарные займы и денежные ссуды имеют схожие аспекты. Оба вида заимствований предполагают своевременное погашение согласно установленному графику.

И в том, и в другом случае несвоевременная оплата влечет за собой штрафные санкции, если такая мера предусмотрена договором.

Займодатель при любых обстоятельствах имеет право отказать в предоставлении ссуды, не объясняя причин.

Читайте также:  Уведомление о заключении договора, образец и пример

Чаще всего договор товарного кредитования заключают между собой организации, нуждающиеся в оборудовании или материалах. Подобная сделка дает возможность обойтись без услуг банка.

Как правило, условия такого займа для кредитуемого оказываются более выгодными, поскольку в роли займодателя выступает сторона, заинтересованная в экономическом развитии своего предприятия (к примеру, аффилированная компания).

Значительная доля сделок приходится на организации общепита или розничной торговли, которые берут товары или продукты с отсрочкой оплаты.

Товарный кредит: порядок заключения, закон о товарном кредите

Многие магазины предоставляют покупателям такую услугу, как рассрочка на покупку товара. Данный вид ссуды тоже относится к товарному займу.

  • В качестве кредитора здесь может выступать банк или непосредственно торговая точка.
  • Заключая соглашение, кредитор обязуется предоставить группу товаров, объединенных общими родовыми признаками.
  • Заемщик должен вернуть аналогичные материальные ценности или возместить их стоимость в денежном эквиваленте.
  • Помимо этого, получатель кредита обязуется оплатить пользование рассрочкой по оговоренной процентной ставке, которая может быть рассчитана исходя из стоимости предоставляемых товаров.
  • Сделка заключается при полном согласии сторон со всеми пунктами документа.
  • Законом допускается заключение подобных договоров между юридическими и физическими лицами, кредитными организациями и компаниями (или гражданами).
  • В каждом отдельном случае соглашение сторон имеет свои особенности, о которых будет сказано ниже.

Между физическими лицами

Соглашение о предоставлении кредита в товарном виде между гражданами оформляется письменно.

Заем может носить возмездный характер, когда за пользование материальными ценностями устанавливается определенная плата, но может предоставляться и на безвозмездной основе.

Этот вопрос непременно должен быть освещен сторонами в договоре. Займодателю стоит учесть, что полученная прибыль облагается налогом.

Если сторонами соглашения выступают физические лица, договор должен содержать паспортные данные граждан.

Между юридическими лицами

  1. Соглашения о передаче товаров или материалов на возмездной основе чаще всего заключают между собой организации.
  2. В таком случае поставщик может действовать самостоятельно либо прибегнуть к помощи посредников.

  3. Договор отображается в бухгалтерских документах предприятия, так как, в отличие от денежного кредитования, не освобождает стороны от уплаты налогов (включая НДС).
  4. Закон предусматривает ситуации, когда организация обращается за товарным кредитом к частному лицу.

  5. Заемщиком в таких случаях выступает учредитель компании.
  6. Нужно учесть, что возврат ссуды в товарной форме расценивается как реализация, что влечет за собой уплату налога на прибыль.

  7. Поскольку физическое лицо не облагается НДС, факт получения товаров заемщику не нужно записывать в контировках (бухгалтерских проводках).
  8. Ситуация, когда физическое лицо одалживает товары у организации, тоже имеют место и вполне законны.

Реквизиты и структура

  • Договор товарно-материального кредитования составляется по установленному образцу.
  • В «шапке» документа прописываются сроки его действия, а также основная информация о займодавце и получателе (наименование организации или ФИО частного лица).
  • Далее следует описание предмета договора, то есть товаров или материалов, передаваемых получателю займа.
  • Перечень характеристик приводится непосредственно в теле документа или в спецификации, которая может служить приложением к договору.
  • При составлении соглашения следует уделить внимание таким пунктам, как упаковка и транспортировка товаров.
  • Стороны договора также оговаривают сроки и способы передачи и возврата материальных ценностей, санкции, которые будут применены при нарушении соглашения и обстоятельства, допускающие отказ от выполнения договорных обязательств.

Товарный кредит: порядок заключения, закон о товарном кредите

  1. Документ предусматривает также порядок решения споров, возможность расторжения соглашения и внесения изменений.
  2. Необходимо включить в текст перечень дополнительных бумаг, среди которых график платежей, спецификации на товар и упаковку.
  3. Документ составляется по одному экземпляру для кредитора и заемщика, завершается реквизитами сторон, заверяется подписями и печатями.
  4. Типовой договор должен содержать следующую информацию о кредиторе и заемщике:
  • юридический или фактический адреса;
  • номер регистрации ОГРН;
  • ИНН;
  • банковские реквизиты (корреспондентский и расчетный счета, БИК).

Также необходимо указать статистические коды (КПП и ОКПО), позволяющие идентифицировать организацию как налогоплательщика.

Договор выдачи кредита материальными ценностями составляется таким образом, чтобы предмет сделки можно было идентифицировать.

Вид товара определяется на основании его марки, модели, артикула, сортности. Именно эти данные должны быть четко указаны в сопровождающей документации, обобщенная классификация не допускается.

Помимо этого, необходимо указать количество вещей в общепринятых единицах измерения, при поставке товара в возвратной таре — ее количество и стоимость.

Читайте так же:   Образец договора на вывоз мусора

Если условия соглашения предполагают возврат займа не товарами, а деньгами, нужно оговорить, входят ли в цену дополнительные расходы на упаковку и транспортировку.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Образец договора товарного кредита

Способы возврата долга и ответственность сторон

При передаче по кредитному соглашению товаров или сырья стороны договариваются о способах взаиморасчетов.

Как уже было упомянуто ранее, получатель займа может вернуть долг как соответствующим количеством товаров, так и деньгами (исходя из стоимости займа).

Товарный кредит: порядок заключения, закон о товарном кредите

  • Товары должны соответствовать ГОСТу и ТУ, а их упаковка — обеспечивать сохранность при перевозке.
  • Материальные ценности считаются возвращенными с момента их доставки кредитору либо самовывоза со склада заемщика.
  • Соглашение предполагает ответственность обеих сторон, если условия будут нарушены.

Хотя на товарные ссуды не распространяется ст. 811 ГК РФ, санкции за нарушение графика платежей устанавливают сами стороны сделки.

  1. Как правило, сумма пени за несвоевременный возврат долга исчисляется процентами от стоимости товара.
  2. Займодатель обязан предоставить вещи соответствующего качества в количестве, предусмотренном обоюдным соглашением по сделке.
  3. При обнаружении некомплектности, недостачи или несоответствия передаваемых товаров указанным условиям кредитор обязан произвести дополнительную поставку продукции, замену либо доукомплектацию.
  4. Проценты за пользование материальными ценностями за этот период не начисляются.
  5. За нарушение сроков замены или доукомплектации товара заемщик тоже вправе истребовать у кредитора пеню за каждый день просрочки.

Срок действия и расторжение

  • Договорные отношения между сторонами товарного займа наступают с момента заключения письменного соглашения, а не по мере передачи материальных ценностей, как при денежном кредитовании.
  • Срок возврата не является существенным условием сделки: она будет считаться состоявшейся даже без указания точной даты.
  • Если соглашением не предусмотрено иное, возврат займа кредитору производится в течение 30 дней с момента заявления соответствующих требований.
  • Кредитуемый вправе отказаться от проведения сделки без веской причины, но только до подписания соглашения.
  • После заключения договора расторгнуть его можно досрочно по взаимному соглашению участников.
  • Одностороннее расторжение соглашения допускается при нарушении условий пользования кредитом (если заем был целевым).
  • Обстоятельства непреодолимой силы выступают законным оправданием неисполнения сторонами своих договорных обязательств.
  • На сегодняшний день к форс-мажору принято относить:
  • природные катаклизмы (смерчи, ураганы, землетрясения);
  • обстоятельства политической жизни (волнения, бунты, войны);
  • законодательные запреты на ввоз товаров, ограничение торговли.

Нужно учесть, что этот перечень является очень условным. Предусмотреть все обстоятельства невозможно: каждая ситуация должна рассматриваться индивидуально.

Специалисты рекомендуют при оформлении сделки не пренебрегать дополнительными документами. Накладные или акты приема-передачи товара помогут при решении спорных ситуаций в суде.

Чтобы составить соглашение правильно, предусмотрев все тонкости, лучше прибегнуть к помощи юриста.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/dogovornye-otnosheniya/tovarnyj-kredit.html

Что такое товарный кредит простыми словами: особенности кредитования и виды, как рассчитать и взять товарный кредит

Товарный кредит: порядок заключения, закон о товарном кредите

Особенности кредитования

Товарным кредитом считается предоставление натурального товара, услуги или вещи в рассрочку с условием последующего возвращения полной стоимости в денежном эквиваленте. Покупатель может использовать продукт, получать выгоду, оплатив только часть цены. Продавец заинтересован в сделке, поскольку расширяется число потенциальных клиентов.

Основные особенности товарного кредита:

  1. Выдача товара возможна на беспроцентной основе, если условие предусматривает договор.
  2. Кредитующей стороной может выступать не только банк, но и коммерческое предприятие или физическое лицо.
  3. Данный вид финансового продукта может выдаваться в материальной форме либо деньгами, которые в обязательном порядке расходуются на приобретение конкретного товара.

Товарный кредит — один из самых распространенных видов займов в России, который доступен для оформления онлайне или офлайне.

 В зависимости от совокупности особенностей, факторов и условий, выделяются следующие разновидности заемного продукта:

  1. Отсрочка — самая популярная и привычная форма кредитования, которая подразумевает выдачу товара с указанием конкретного срока, когда стоимость должна быть возвращена. Большинство магазинов придерживаются именно этого типа товарного кредита.
  2. Открытый счет — способ постоянного сотрудничества компаний. В соответствии с соглашением сторон могут вводиться лимиты по максимальной сумме задолженности или периоду погашения.
  3. Консигнация — предоставление товара для его реализации. Партнеры ведут постоянный учет выгоды от сотрудничества. Кредитование возобновляется, когда партия продукции полностью продана. Данный тип заемных отношений не применим к товарам с коротким сроком годности.
  4. Вексель — ценная бумага, гарантирующая возврат суммы по долговому обязательству в указанную дату. Инструмент эффективно используется в бизнесе для востребования с заемщика задолженности.

Дополнительно существуют комбинированные варианты, включающие черты сразу нескольких вышеуказанных типов.

Хотя доверие сторон крайне важно, кредитные отношения обязательно скрепляются письменным договором, который имеет юридическую силу.

Риски есть с обеих сторон: продавец может предоставлять некачественный товар или получить аванс, но не осуществить поставку, а покупатель не вернуть долг, отдать деньги частично или не вовремя.

Разница между товарным и коммерческим кредитом

Фактически товарный кредит — разновидность коммерческого займа, являющегося условием договоренности по предоставлению товара или услуги. В соглашении сторон обязательно фиксируются:

  • сумма;
  • реквизиты сторон;
  • срок погашения.

При необходимости указываются иные особенности и индивидуальные условия.

Таблица различий между товарным и коммерческим займом:

Товарный кредит Коммерческий кредит
Тип соглашения Обособленный договор Условие договора по оказанию услуг или поставке продукции
Основные условия Цена является рекомендованной, но не обязательной для выполненияСтоимость товара, срок погашения, сумма платежей — несущественные пункты соглашения Цена, период погашения и размер платежа — основные пункты в договоре
Заемщик или кредитор Любой участник гражданского права Финансовые организации и банки
Объект по договору Материальные предметы или услуги Деньги

Субъектами договоренности могут выступать любые физические или юридически лица, а не только финансовые структуры. Объектами являются оказанные услуги или переданные товары, а не финансовые средства.

Выбирая между двумя типами кредитования, нужно руководствоваться условиями сотрудничества, степенью доверия контрагентов и другими особенностями. В бизнесе активно используются оба варианта. В некоторых случаях они применяются одновременно в рамках одного контракта.

К примеру, консигнация как форма товарного кредита наиболее часто выбирается при заключении договора между поставщиком и сетью розничных товаров. Если срок годности продукта подходит к концу, нереализованные остатки списываются и возвращаются производителю или дилеру.

Товарный займ целесообразно получать, если он в результате принесет прибыль. Для юрлиц и физлиц обоснованность подобного соглашения немного различается.

Обоснованность займа формируется, исходя из платежеспособности гражданина. Перед оформлением товара рекомендуется вычислить итоговую сумму, которую придется отдать за покупку. Если переплата слишком высокая, есть смысл отказаться от затеи.

Читайте также:  Ответственность за незаконное хранение оружия: уголовная, правовая

В большинстве случаев подобная мера является необходимой для приобретения крупного товара (квартира, автомобиль, дорогая техника или мебель).

Для юридических лиц

В бизнесе главное получение прибыли, что невозможно сделать без постоянного развития, привлечения инвестиций и финансовых вливаний. Чтобы не изымать средства из оборотного капитала, замедляя прогресс, для закупки реализуемого товара, рабочего оборудования и необходимых вещей, часто прибегают к товарному кредиту.

Продуктовым, электронным и универсальным ритейлерам выгодно оформлять подобный договор, поскольку нужная сумма перечисляется поставщику после реализации товара. В соглашении обязательно прописываются условия возврата просроченной продукции, некачественного или утерянного продукта.

Способ будет настоящим спасением для предприятия, с которым заключен крупный контракт на поставку продукции, но у него нет в данный момент средств на закупку комплектующих. Чтобы не потерять выгодное коммерческое предложение, целесообразно оформить товарный кредит.

Сумма займа имеет верхнюю планку, поскольку перегруженность кредитами может привести к возникновению просрочек и задолженности. Продавец для каждого клиента устанавливает индивидуальные рамки, исходя из кредитного рейтинга, платежеспособности.

Лимит подразумевает максимальное количество товаров или продукции, выраженное в денежном эквиваленте, которое можно предоставить заемщику. Основным критерием при расчете является платежеспособность или возможность погашать долг вовремя.

В крупных компаниях существует некоторое противоречие между отдельными структурами внутри фирмы:

  • отдел продаж стремиться продать максимальное количество продукции;
  • бухгалтерия работает на сокращение дебиторской задолженности.

Разногласия двух отделов необходимо учитывать при заключении договора. Поэтому для каждого контрагента необходимо тщательно и правильно рассчитывать допустимую сумму.

Пример расчета

При вычислении используются формальные и неформальные способы выявления платежеспособности. Первые включают:

  • учредительные документы фирмы;
  • финансовые и бухгалтерские отчеты;
  • результаты всевозможных комиссий, проверок и экспертиз.

Вторые должны осуществляться строго в рамках действующего законодательства. Для выяснения можно связаться с другими кредиторами компании или партнерами по бизнесу.

Товарный кредит: порядок заключения, закон о товарном кредите

Для вычисления допустимого лимита по товарному кредиту используется формула Л = Р x М x (Во – Вп), где:

  • Л — лимит товарного кредита в рублях или другой валюте;
  • Р — объем реализованной продукции;
  • М — коэффициент маржи;
  • Во — время отсрочки;
  • Вп — количество дней просрочки.

Пример. Исходные данные: Р — 1 000 000 р., М — 1.015, Во — 11, Вп — 4. Подставляем величины в формулу и получается: Л = 1 000 000 x 1.015 x (11 – 4) = 7 105 000 рублей.

Как взять товарный кредит?

Для физлиц существуют общие требования: возраст, гражданство, трудовой стаж. Для получения займа потребуется собрать пакет документов.

Необходимые документы

В большинстве случаев необходимо предоставить:

Дополнительно могут запросить ИНН, загранпаспорт или водительское удостоверение. Некоторые банки требуют справку о доходах по форме банка или 2-НДФЛ.

Требования к заемщикам

Получить займ могут совершеннолетние лица, но большинство банков устанавливает минимальный лимит от 21 года. Отечественные банки преимущественно работают с гражданами РФ, но для иностранцев доступны особые условия.

Важное требование — наличие постоянного источника доходов. Кредитный рейтинг является одним из основных факторов при принятии решения.

В соглашении, помимо основных условий кредитования (срок, сумма, процент), прописываются:

  • количество;
  • комплектация;
  • тара и упаковка;
  • качество.

Товарный кредит: порядок заключения, закон о товарном кредите

Документ составляется на основе ст. 822 ГК РФ и не может противоречить. Дополнительно применяются статьи ГК РФ с 465 по 485 о купле-продаже.

Основные преимущества:

  • возможность получить товар или услугу до момента оплаты;
  • погашение задолженности частями.

К недостаткам относятся:

  • высокие переплаты по процентам;
  • наличие штрафов и дополнительных комиссий.

Перед заключением кредитного договора нужно тщательно проанализировать целесообразность займа и объективно оценить платежеспособность. Чтобы избежать трудностей и неприятных неожиданностей, следует внимательно ознакомиться с соглашением.

Источник: https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/tovarnyj-kredit/

Товарный кредит

Получить вещь в рассрочку можно, оформив товарный кредит.  В отличии от кредитного договора, по договору c условием о товарном кредите одна сторона предоставит другой не деньги.

А вещи, определенные родовыми признаками. Под такие случаи попадает и передача товара “под реализацию”. Что это такое на практике и в чем суть, расскажем ниже.

А дополнительные вопросы можно задать дежурному юристу сайта.

Закон о товарном кредите

Гражданский кодекс содержит единственную статью о товарном кредите. Это статья 822 параграфа 3 главы 42 “Заем и кредит”. По общему правилу к правоотношениям сторон применяются правила о займе, а не о кредите. Отличие кредита от займа мы разместили в отдельной публикации. Товарный кредит – это прежде всего займ. Если иные правила не установлены договором.

Во-первых, товарный кредит может быть беспроцентным. Существенным условием кредитного договора всегда является процентная ставка. Он по определению не может быть безвозмездным. А товарный кредит может быть.

Во-вторых, сторонами товарного кредита могут быть любые лица. В кредите одной из сторон является банк или иная кредитная организация.

В-третьих, разница в существенных условиях соглашений. В товарном кредите их намного меньше.

Кстати, товарный кредит можно оспорить по правилам бестоварности (по аналогии признания договора займа оспоримым по “безденежности”).

Товарный кредит – порядок заключения

Существенные условия – то, о чем стороны должны договориться, чтобы договор не считался незаключенным. Здесь стороны договорятся только о:

  • предмете. Это вещи, которые определены родовыми признаками, в т.ч. количество. Насчет ассортимента, комплектности, тары можно применить общие правила о купле-продаже (ст. 465-485 ГК РФ). Родовые признаки – это наименование, качество, количество. Например, автомобиль. Под такое наименование подойдет и авто бизнес-класса, и  ВАЗ-2109. А указание на WIN-номер сделает автомобиль уже индивидуально-определенной вещью.
  • условие о возврате должником однородного товара (по сравнению с переданным им кредитору по договору). На практике условие о товарном кредите включается в текст другого договора. Например, купли-продажи, поставки и т.п. Тогда стороны предусматривают не возврат вещи, а ее стоимость.

Право собственности на вещь, переданную на основании товарного займа, переходит от кредитора должнику в момент фактической передачи.

Товарный кредит: порядок заключения, закон о товарном кредите

Источник: https://iskiplus.ru/tovarnyj-kredit/

Расчет и сроки товарного кредита

Что такое товарный кредит? В чем его преимущества?

Как рассчитать лимит товарного кредитования и сроки товарного кредита?

Как оценить эффективность предоставления товарного кредита с отсрочкой платежа покупателю?

Виды товарного кредита

Товарный кредит — это кредит, который оформляется между продавцом и покупателем. Он предоставляется на условиях отсрочки платежа за поставленные товары, а его срок и условия фиксируются в договоре поставки.

Виды товарных кредитов представлены в табл. 1.

Товарный кредит: порядок заключения, закон о товарном кредите

  • К сведению
  • На практике товарный кредит с отсрочкой платежа — самая распространенная разновидность коммерческого товарного кредита, который оговаривается условиями контракта на поставку товаров и не требует специальных документов по его оформлению.
  • Привлекая к использованию заемный капитал в форме товарного кредита, покупатель максимально старается удовлетворить свои потребности в финансировании, тем самым снизить объем привлеченного заемного капитала в виде денежных средств.
  • Выдавая товарный кредит, продавец расширяет рынок сбыта, увеличивает обороты и за счет этого наращивает свою прибыль.

Но при этом у продавца должен быть отлажен системный подход к определению размера лимита по товарному кредиту и сроков отсрочки платежа. Если в компании нет инструментов для определения индивидуальных пределов по сумме и сроку заимствования, это может негативно отразиться на ликвидности компании.

Как рассчитать лимит товарного кредитования и сроки товарного кредита?

Лимит товарного кредитования — это то максимальное количество продукта в денежном выражении, которое продавец может отгрузить покупателю с отсрочкой платежа с минимальными рисками для себя.

Размер лимита товарного кредита и срок отсрочки платежа для каждого покупателя определяется индивидуально. При этом обязательно учитываются:

  • прошлый опыт работы с покупателем его потенциальные возможности по закупке продукции;
  • платежеспособность покупателя, т. е. возможности погашать задолженность за отгруженный товар;
  • информация из внешних источников о благонадежности покупателя, если с ним еще не работали.
  1. Обратите внимание!
  2. Обязательно следует оговарить и закрепить документально: объем закупок в квартал.
  3. Чтобы рассчитать лимит товарного кредита для покупателя, необходимо знать:
  • запланированный объем продаж на определенный период времени для этого покупателя (месяц, квартал, год);
  • срок, на который будет предоставлена отсрочка по платежам.

Вариант 1

  • С покупателем есть опыт работы
  • Лимит товарного кредита на месяц можно рассчитать по формуле:
  • Кредитный лимит = Запланированный объем продаж на месяц / Срок отсрочки платежа;
  • Срок отсрочки платежа = 30 / Количество оборотов за месяц.
  • Запланированный объем продаж — это:
  • среднемесячный объем продаж, рассчитанный на основании прошлых закупок;
  • объем продаж на определенный период согласно контракту.

При определении срока отсрочки платежа учитывают:

  • опираясь на прошлый опыт, количество закупок в периоде, для которого определяется объем продаж (если объем продаж взяли за месяц, то и количество закупок берут за месяц);
  • территориальную удаленность покупателя от продавца, чтобы срок оплаты не наступил ранее срока поставки продукции покупателю;
  • интересы продавца, если он привлекает для пополнения оборотных средств заемные средства, так как срок отсрочки платежа влияет на оборачиваемость всей дебиторской задолженности, а при наличии в обороте заемных средств ее срок оборачиваемости должен быть выше срока оборачиваемости заемных средств.

Пример 1

  1. Покупатель ООО «Север» покупал продукцию в ООО «Прима» со 100%-ной предоплатой.
  2. Планируется изменить договорные условия работы с покупателем ООО «Север», так как через три месяца он планирует увеличить объем закупок на 30 % в месяц.

  3. Чтобы определить лимит товарного кредита и срок отсрочки платежа, которые можно предложить покупателю, необходимо проанализировать предыдущий опыт работы с ним:

За последние три месяца ООО «Прима» отгрузила ООО «Север» товара на 69 236 тыс. руб., т. е.

среднемесячная отгрузка составляет 23 079 тыс. руб. (69 236 / 3).

Количество закупок на последние три месяца — 8, т. е. 2,67 раза в месяц. Количество оборотов за месяц — 3.

Тогда:

  • срок отсрочки платежа = 30 / 3 = 10 дней;
  • кредитный лимит = 23 079 / 10 = 2308 тыс. руб.

Чтобы сохранить объем и частоту отгрузок, покупателю ООО «Север» предложены следующие условия для договора на товарный кредит с отсрочкой платежа:

  • срок отсрочки — 10 календарных дней;
  • кредитный лимит — 2500 тыс. руб.

В дальнейшем размер кредитного лимита и срок отсрочки платежа могут быть изменены, так как:

  • планируется увеличить объем закупок;
  • просрочки по оплате (если они будут) могут привести к сокращению или отказу в предоставлении отсрочки.

Вариант 2

  • С покупателем раньше не работали
  • В этом случае при расчете лимита товарного кредита и определении срока отсрочки платежа необходимо проанализировать дебиторскую задолженность в компании и принять решение, которое позволит получить компании дополнительную прибыль.
  • Характер дебиторской задолженности (ДЗ) определяется с помощью коэффициента дебиторской задолженности (КОДЗ):
  • КОДЗ = Выручка / Средний остаток ДЗ.
  • К сведению
  • Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерской отчетности на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.
  • Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько раз за анализируемый период компания получает от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности.
Читайте также:  Заявление о выдаче исполнительного листа: образец и пример составления, бланк

Е. Полевая, начальник финансового отдела

Источник: https://www.profiz.ru/se/4_2019/tovarnyj_kredit/

Коммерческий кредит vs товарный кредит

24.05.2016

Елена Щербачева, заместитель директора департамента развития и стандартизации учетных процессов компании «ФБК»

Гражданский кодекс (далее — Кодекс) четко разграничивает понятия коммерческого кредита и товарного кредита.

Договор товарного кредита предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (ст. 822 ГК РФ).

Исполнение договора коммерческого кредита связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками (ст. 823 ГК РФ).

Любой договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора (ст. 432 ГК РФ).

При этом существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Для понимания основных отличий перечисленных выше двух видов договоров определим, какие условия являются существенными для каждого из них.

Существенные условия договоров товарного кредита и коммерческого кредита

Договор товарного кредита будет считаться заключенным, если определен предмет договора, то есть наименование и количество товара, передаваемого в кредит.

Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, качестве, таре и (или) об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров (ст. 822 ГК РФ).

Таким образом, существенным условием для договора товарного кредита является указание наименования и количества передаваемого в кредит товара. В обязанности заемщика входит необходимость вернуть товар именно такого же рода и качества, в противном случае договор может быть квалифицирован как договор мены.

При этом цена передаваемого товара не является существенным условием договора. Указание цены товара в договоре товарного кредита носит рекомендательный характер, так как размер процентов, подлежащих уплате кредитору, рассчитывается исходя из договорной стоимости товаров.

Для договора коммерческого кредита существенным условием является указание цены товара и сроков его оплаты, то есть размер и условия предоставления кредита.

Однако не всегда несовпадение сроков передачи товара и сроков его оплаты является признаком договора коммерческого кредита.

Анализ многочисленной арбитражной практики приводит к выводу, что при предварительной оплате товара обязательства коммерческого кредитования возникают не автоматически, а при достижении соглашения об этом (пост. ФАС ЗСО от 15.05.2008 № Ф04-2871/2008(4766-А45-17)).

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-378496-kommercheskiy_kredit_vs_tovarnyiy_kredit

Товарный кредит на основании ст. 822 ГК РФ

Товарный кредит — это соглашение, согласно которому одна сторона предоставляет другой вещи, объединённые родовыми признаками, а вторая должна произвести их возврат так, как это установлено в договоре.

Предметом товарного договора выступают любые ликвидные вещи, не запрещённые к обороту на территории России, а сторонами становятся субъекты предпринимательской деятельности или иные хозяйствующие субъекты.

Товар подразумевает его последующую реализацию, что не могут делать лица, которые не прошли соответствующую регистрацию.

Выдавать товарный кредит могут любые организации, а лицензия ЦБ РФ для этого не требуется. Никаких дополнительных условий о субъектном составе участников законодательство не содержит.

По своей сути товарный кредит наиболее близок к займу, но имеет свои собственные черты, которые позволяют выделить его в отдельный вид договоров.

Основным нормативным актом, который регламентирует выдачу товарных кредитов, является ст. 822 ГК РФ.

Предмет и стороны договора

Предметом договора товарного кредита всегда являются вещи, объединённые родовыми признаками. Их индивидуализация проходит по общим правилам, имеющим отношение к законодательному регулированию любого товарного оборота.

Поэтому имеют силу все те положения, которые направлены на определение особенностей товара в договорах, подразумевающих его передачу, а п. 2 ст. 822 ГК РФ отсылает к ст. ст. 465-485 ГК РФ, регулирующим все номенклатурные свойства товара по договорам купли-продажи.

Эти правила применяются в том случае, если сам договор не сдержит какие-то другие условия.

На практике договоры товарного кредита часто применяются в сельском хозяйстве, а так же для реализации гарантированного снабжения организаций социальной сферы или муниципальных предприятий, финансируемых из городского бюджета, продуктами питания, медикаментами и другими вещами.

Возвращают же должники далеко не всегда именно то, что они брали. Если товарный кредит получает производственная организация, то вернуть она может продукты своей работы, для которой предмет договора чаще всего является исходным сырьём.

При передаче вещей от кредитора к заёмщику передаётся и право собственности на них, согласно п. 2 ст. 819 ГК РФ и п. 1 ст. 807 ГК РФ, но только в этом случае передача товара заемщику носит возвратный характер.

В момент исполнения должником его обязательств он точно так же передаст назад и товар и право собственности на него, в чем и заключается основная особенность товарного кредита.

При этом товар всё же соотносится с какой-то денежной суммой.

К примеру, кредитор может передать сукно и всё то, что необходимо для пошива, а заёмщик вернуть ему готовые изделия. Денежное выражение в таком случае указывает на объём возврата материальных ценностей. В самом договоре может быть указано, что должник должен предоставить вещи на определённую сумму.

При заключении сделки такого рода возникают не только обычные юридические риски, связанные с неблаговидными ситуациями, когда недобросовестные заёмщики уклоняются от исполнения своих обязательств, или остаются добросовестными, но не могут вернуть полученное в силу собственных экономических трудностей. Существуют ещё и налоговые риски, которые связаны в первую очередь с неправильным начислением процентов. Наибольшее число ошибок при этом связано с определением налогооблагаемой базы.

Правовое регулирование товарного кредита

На товарный кредит распространяются статьи ГК РФ, которые регулируют отношения, возникающие у сторон при подписании кредитного договора, и те, что относятся к договору займа. Последнее происходит не только в силу правил ст. 822 ГК РФ, но и положения п. 2. ст. 819 ГК РФ, который прямо указывает, что на кредитный договор распространяются статьи из § 1 главы 42 о займах и кредитах.

При этом нормы о кредитном договоре относятся к товарному кредиту непосредственно, а нормы о займах через применение § 2 гл. 42 ГК РФ. Это устанавливает порядок применения различных положений к какому-то конкретному договору между определёнными лицами. Первостепенной является ст. 822 ГК РФ, затем § 2 гл. 42 ГК РФ, и только в том случае, когда его положений недостаточно, то § 1 гл. 42 ГК РФ.

Уже в силу того, что § 2 гл. 42 ГК РФ, который относится к кредитному договору, становится первостепенным, договор товарного кредита следует считать предпринимательским, направленным на осуществление коммерческой или хозяйственной деятельности, возмездным.

Заключен он должен быть только в письменной форме и порождает двухсторонние обязательства между участниками сделки, а его предметом всегда являются вещи. Поэтому любые нормативные акты, которые имеют отношение к регулированию выдачи кредитов в деньгах, в данном случае теряют свой смысл.

А это все те, которые имеют силу применительно к условиям о месте, способе и времени возврата средств (п. 3 ст. 810 ГК РФ). Обретает же силу ст. 316 ГК РФ.

Особенно актуальным становится то, что не может быть применён п. 1 ст. 811 ГК РФ, устанавливающий ответственность за неисполнение денежных обязательств. Правда, товарный кредит может быть процентным, а способ исчисления процентов зависит в первую очередь от его условий.

Ст. 823 ГК РФ определяет другой вид кредита, который более связан с товарным не по легитимной сущности, а на практике.

Далеко не случайно законодатель разместил её сразу за статьёй, устанавливающей правила для товарного кредитования.

Это коммерческий кредит, представляющий собой предоставление вещей, объединённых родовыми признаками, или денег в виде предварительной оплаты, аванса, отсрочки или рассрочки, в силу исполнения других договоров.

В сущности это легитимизация несовпадения во времени встречных обязательств по заключенному договору, когда товары поставляются ранее их оплаты, либо платеж осуществляется ранее передачи товаров. Часто это происходит без оформления отдельных договоров в письменной форме.

Несмотря на то, что товарный кредит имеет в свой основе договор займа и наделён некоторыми чертами кредитного денежного договора, в практической области применения он гораздо ближе к коммерческому, часто заключаемому под честное слово и в связи с исполнением других обязательств.

Тогда, если коммерческий кредит оформить в виде отдельного договора, то в ряде случаев и получится товарный кредит.

Товарный кредит в определениях высших судов

В судебной практике такие договоры чаще всего рассматриваются в силу того, что стороны не могут самостоятельно решить спор о каких-то частных вопросах. Саму же сделку обычно никто не отрицает.

К примеру, в деле № ВАС-6651/13, которое рассматривалось в ВАС РФ в мае 2013 года, речь шла о цене и отдельных условиях договора купли-продажи и дополнительного соглашения к нему. 28.12.

2009 между сторонами заключен договор товарного кредитования № 05-30, по условиям которого одно юридическое лицо обязалось выдать другому товарный кредит в виде зерна на общую сумму более 11 млн. рублей, а заёмщик вернуть кредит путем поставки и передачи в собственность истца муки высшего и первого сорта и уплатить проценты в размере 1% от суммы кредита.

Условия возврата регламентировались дополнительным соглашением. После долгого рассмотрения дела в судах различной инстанции было установлено, что вернуть получатель должен был именно муку, что и необходимо сделать, предоставив тому соответствующие доказательства.

В целом же текст определения ВАС говорит о том, что при заключении товарного кредита первостепенное значение получает именно он, хотя часто получает окружение в виде множества дополнительных соглашений, некоторые из которых меняют условия изначальной сделки, что является недопустимым.

В этом деле немаловажное значение имело нарушение ст.

65 АПК РФ, выразившееся в том, что ответчик не представил убедительных доказательств осуществления поставки в срок муки, которой он должен был расплачиваться за пшеницу, полученную по договору товарного кредита. Поэтому суды, руководствуясь ст. 309, 310, 822 ГК, вынесли правомерное решение о том, что заёмщик должен поставить предприятию муку.

Источник: https://RuLaws.ru/articles/tovarnyj-kredit-na-osnovanii-st-822-gk-rf/

Ссылка на основную публикацию